FIFO, LIFO, HIFO eller Gjennomsnitt?
Oppdatert desember 2024
Valg av beregningsmetode kan spare deg for tusenvis av kroner i skatt - men hver metode har sine ulemper. Her er en ærlig gjennomgang.
Kort oppsummert
Alle fire metoder er lovlige i Norge. Du kan velge fritt, men bør være konsekvent. Skattkrypto lar deg sammenligne alle metodene før du bestemmer deg.
De Fire Metodene - Med Fordeler og Ulemper
FIFO - First In, First Out
De eldste kjøpene selges først.
Fordeler
- Enkel å forstå og forklare
- Mest brukt internasjonalt
- Lett å dokumentere
Ulemper
- Ofte høyest skatt i stigende marked
- Gamle, billige kjøp gir stor gevinst
- Kan gi uventet høy skatteregning
LIFO - Last In, First Out
De nyeste kjøpene selges først.
Fordeler
- Gunstig ved nylige kjøp til høy pris
- Kan redusere skatt på kort sikt
- Passer aktive tradere
Ulemper
- Gamle kjøp blir liggende - må skattes senere
- Kan gi høy skatt hvis nylige kjøp var billige
- Mindre vanlig, kan kreve mer forklaring
HIFO - Highest In, First Out
De dyreste kjøpene selges først. Minimerer skatt per salg.
Fordeler
- Lavest mulig skatt på hvert salg
- Utsetter skattebelastningen
- Bedre likviditet nå
Ulemper
- Utsetter skatten - fjerner den ikke!
- De billige enhetene blir igjen
- Kan gi kjempeskatt når du selger resten
- Mer kompleks å spore manuelt
Viktig: HIFO gir ikke gratis penger - du skyver bare skatten frem i tid. Hvis du planlegger å selge alt til slutt, blir totalskatten den samme. HIFO lønner seg mest hvis du forventer lavere inntekt senere, eller vil ha pengene nå.
Gjennomsnittspris
Alle kjøp snittes til én felles kostpris.
Fordeler
- Enklest å forstå
- Forutsigbar skattebelastning
- Ingen sortering av kjøp nødvendig
Ulemper
- Kan ikke optimalisere for lavere skatt
- Gamle billige kjøp drar ned snittet
- Mindre fleksibilitet
Konkret Eksempel
Du har kjøpt Bitcoin tre ganger:
| Kjøp | Mengde | Kostpris |
|---|---|---|
| Januar | 0.5 BTC | 100 000 kr |
| Mars | 0.5 BTC | 200 000 kr |
| Mai | 0.5 BTC | 150 000 kr |
Du selger 0.5 BTC for 350 000 kr:
| Metode | Kostpris brukt | Gevinst | Skatt (22%) |
|---|---|---|---|
| FIFO | 100 000 kr | 250 000 kr | 55 000 kr |
| LIFO | 150 000 kr | 200 000 kr | 44 000 kr |
| HIFO | 200 000 kr | 150 000 kr | 33 000 kr |
| Gjennomsnitt | 150 000 kr | 200 000 kr | 44 000 kr |
Men husk!
Med HIFO sparer du 22 000 kr nå - men du sitter igjen med enheter som kostet 100 000 kr og 150 000 kr. Når du selger disse senere, blir skatten tilsvarende høyere. Totalt over tid blir skatten lik - med mindre skattereglene endres eller du får lavere inntekt.
Hva bør du velge?
Velg FIFO eller Gjennomsnitt. Lett å forstå og forklare.
Test HIFO - men vær klar over at du utsetter skatten, ikke fjerner den.
Bruk Skattkrypto til å teste alle metodene med dine faktiske transaksjoner. Se forskjellen før du bestemmer deg.
Test alle metodene gratis
Importer transaksjonene dine og sammenlign skatten med alle fire metoder. Gratis for opptil 100 transaksjoner.
Kom i gang gratis